الرموز غير القابلة للاستبدال ، أو NFTs باختصار ، اجتاحت العالم في السنوات الأخيرة. يمكن أن تتخذ هذه الأصول الرقمية أشكالًا عديدة وتقدم مجموعة من المرافق ، ولكن ماذا يحدث عندما تدخل الضرائب حيز التنفيذ بالنسبة لأصحاب NFT؟

NFTs على مر السنين

خلال السنوات الأخيرة ، من المحتمل أن تصادفك مجموعات مختلفة من NFT مثل Bored Ape Yacht Club أو CryptoPunks ، والتي مهدت الطريق لمغامرات الجامعين لمجموعة من الأعمال الفنية الفريدة. بدلاً من ذلك ، ربما تكون قد بدأت في جمع NFTs على منصات الألعاب مثل Sorare أو NBA Top Shot.

هناك عدة مختلفة حالات استخدام لـ NFTs متوفرة اليوم ، وفائدتها تزداد فقط بسبب طبيعتها غير القابلة للاستبدال. هذا يعني أنه في المستقبل ، يمكن أن توفر NFTs الخاصة بنا الوصول إلى محتوى VIP عبر الإنترنت أو تتخذ شكل إكسسوارات عصرية للصور الرمزية عبر الإنترنت.

بقدر ما يتعلق الأمر بالرموز غير القابلة للاستبدال ، فإن الإمكانات لا حدود لها تقريبًا. لكن ماذا عن الأمور المتعلقة بالضرائب؟ هل يتم فرض ضرائب على NFTs بشكل مشابه للعملات المشفرة؟ أم أنها تعتبر مختلفة عن Bitcoin و Ethereum و Dogecoin؟

مع وضع ذلك في الاعتبار ، دعنا نلقي نظرة أعمق على ضرائب NFT ، وكيف تعمل ، والمقدار الذي يمكن أن يتوقعه المستثمرون أو المبدعون.

instagram viewer

لا يتم فرض ضرائب على NFT دائمًا مثل Crypto

أولاً ، من المهم ملاحظة أن قوانين ضرائب NFT الخاصة بك ستختلف على الأرجح بناءً على موقعك الجغرافي ، وقد تختلف الضريبة التي تدفعها اختلافًا كبيرًا حسب المكان الذي تعيش فيه.

في الولايات المتحدة ، قدمت مصلحة الضرائب إرشادات بشأن فرض الضرائب على العملات المشفرة ، والتي يمكن العثور عليها في إشعار 2014-21 [PDF] و حكم الإيرادات 2019-24 [بي دي إف]. يقدم هذا الدليل أيضًا نظرة ثاقبة حول كيفية إدارة NFTs على وجه التحديد ، وهناك بعض الاختلافات الرئيسية التي يجب وضعها في الاعتبار.

بشكل حاسم ، نظرًا لأن NFT لا يمكن استبدالها بنفس طريقة العملات المشفرة مثل Bitcoin و Ethereum ، فإن العديد من الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال تعتبر مقتنيات بدلاً من العملات المشفرة. هذا تمييز رئيسي ، وهذا يعني أنه إذا كنت تمتلك كلاً من التشفير و NFT ، فلا يجب أن تعتبرهما كيانات واحدة.

في مارس 2023 ، أكدت مصلحة الضرائب [PDF] نيتها فرض ضرائب على بعض NFTs باعتبارها مقتنيات ، مثل الأعمال الفنية أو التحف. إذا تم اعتبار NFTs الخاصة بك على أنها مقتنيات ، فستكون كذلك تخضع لمعدل 28٪، والتي لها وزن أعلى من معدلات ضريبة أرباح رأس المال الحالية.

ومع ذلك ، فإن ما إذا كان NFT الخاص بك يُنظر إليه على أنه قابل للتحصيل يرجع إلى نتيجة "تحليل نظرة شاملة" من مصلحة الضرائب الأمريكية ، والتي ستأخذ في الاعتبار ما إذا كان قد تم تحديد رمز مميز في قانون الضرائب أم لا.

على الرغم من أنه من الواضح أنه يتعين على مصلحة الضرائب مواكبة موجة حالات الاستخدام الجديدة الناشئة لـ NFTs ، يمكننا قرر بالفعل أن NFTs التي تتوافق مع خصائص المقتنيات من المرجح أن يتم تعريفها على أنها هذه:

  • عمل فني
  • زخرفة أو أثاث عتيق
  • أحجار كريمة أو معدن
  • العملات المعدنية أو الطوابع
  • خمر الكحول مثل النبيذ
  • أي شكل آخر من أشكال الملكية التي يتم تعريفها على أنها قابلة للتحصيل

هذا يعني أن الفن القابل للتحصيل مثل Bored Ape Yacht Club أو غيره من NFT المرئية يمكن اعتبارها قابلة للتحصيل وفرض ضرائب عليها.

لأنها صُممت لتُجمع كأعمال فنية رقمية ، والأعمال الفنية القابلة للشراء والتصوير الفوتوغرافي عليها التبادلات مثل OpenSea يمكن اعتبارها مقتنيات ، لكن الفئات مثل الألعاب والعضويات يمكن أن تحمل تداعيات مختلفة من حيث الضرائب.

وبالمثل ، لا يمكن اعتبار قطع الأراضي الافتراضية في metaverse أو البيئات الرقمية الأخرى مثل NFTs قابلة للتحصيل بسبب مستويات المنفعة الأكثر تعقيدًا وعدم وجودها في القسم 408 (م) (2) من قانون الضرائب ، والتي مصلحة الضرائب تسعى للحصول على إرشادات بشأن تطبيقها لـ NFTs.

حتى يتم إصدار إرشادات إضافية ، تعتزم مصلحة الضرائب الأمريكية تحديد متى يتم التعامل مع NFT على أنها قابلة للتحصيل باستخدام "تحليل نظرة شاملة". تحت تحليل النظرة ، يتم التعامل مع NFT على أنه قابل للتحصيل إذا كان الحق أو الأصل المرتبط بـ NFT يندرج تحت تعريف التحصيل في الضريبة شفرة. على سبيل المثال ، الأحجار الكريمة قابلة للتحصيل بموجب القسم 408 (م) ؛ لذلك ، فإن NFT التي تصدق على ملكية الأحجار الكريمة هي قابلة للتحصيل.

هل سيتم فرض ضرائب على بيع NFTs؟

سيتم فرض ضرائب عليك مقابل بيع NFT ، ولكن المبلغ الذي تتحمل دفعه سيعتمد على الموقع الجغرافي وما إذا كنت منشئ المحتوى الأصلي أو تبيع ببساطة NFT باعتباره استثمار.

في معظم الحالات ، يتحمل بائعي NFTs ضريبة أرباح رأس المال على أي أرباح يتم تحقيقها. ومع ذلك ، فإن بعض الدول لديها نهج أكثر خصوصية لفرض الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال ، لذلك من الضروري أن تجري بحثك للتأكد من أنك تدفع المبلغ الصحيح.

نظرًا لوظيفة NFTs ، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا بتقييم ما إذا كان يمكن التعامل مع NFT على أنها قابلة للتحصيل على أساس كل حالة على حدة حتى يتم إصدار إرشادات إضافية. هذا يعني ، مرة أخرى ، أن البحث هو المفتاح.

كيف تؤثر ضريبة NFT على المبدعين؟

في حين أن إنشاء NFT بحد ذاته ليس حدثًا خاضعًا للضريبة ، فإن بيعه هو. هذا يعني أن الفنانين أو المبدعين في NFT مسؤولون عن دفع ضرائب على الأرباح التي يحصلون عليها إلى الوطن.

على الرغم من أن هذه الأرباح لا تعتبر مكاسب ، إلا أنها تمثل دخلًا وبالتالي فهي عرضة للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الدخل المعتاد. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فسيكون هذا المعدل 15.3٪ في الولايات المتحدة ، وهذا ينطبق حتى إذا كنت تدفع في بيئة تشفير نظير إلى نظير بدلاً من معاملة سوق.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن ضريبة العمل الحر تختلف عن معدلات ضريبة الدخل العادية التي تتراوح من 10٪ إلى 37٪ ، وأن من المحتمل أن تتطلب العملية تحديد مقدار صافي أرباحك على مدار العام ضريبة العمل الحر.

البحث هو مفتاح ضرائب التشفير دائمًا

المشهد التنظيمي المحيط بالعملات المشفرة عرضة للتغيير بوتيرة سريعة. مع وضع ذلك في الاعتبار ، من المهم تجنب الاستلقاء على أمجادك عند فهم كيفية فرض ضرائب على NFTs الخاصة بك.

لاحظ أيضًا أن الدولة التي تقيم فيها قد يكون لديها أفكار مختلفة حول ضرائب NFT عن تلك التي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. في حين أن مبيعات NFT في المملكة المتحدة مسؤولة عن ضرائب أرباح رأس المال ، فقد تختلف في جميع أنحاء الولايات القضائية الأخرى.

مع نضج مشهد العملة المشفرة و NFT ، سنرى المزيد من الاتساق في السوق. ستوضح الهيئات التنظيمية كيفية فرض الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال. حتى ذلك الحين ، يجب أن يكون البحث ذا أهمية قصوى ، بغض النظر عن مكان شراء وبيع NFT.